审计程序
 
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预决算审计

1.根据年度审计计划,审计部门组成由2名以上的审计人员组成的审计组;

2.在具体实施审计前,审计组充分了解相关情况并制订审计计划;

3.审计组根据审计计划制定审计方案;

4.在正式实施审计前,审计部门向财务部门送达审计通知书,向财务部门索取相关资料,财务部门主要负责人就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺;

5.审计人员通过审查单位账户、会计凭证、会计账簿、会计报表、财务软件系统等,查阅与审计事项有关的文件、资料,实地观察有关业务流程和现状,向有关部门和个人调查等方式进行审计,并取得审计证据;

6.审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于审计工作底稿。并由审计组长和审计机构负责人复核签字;

7.审计组以经过核实的审计证据为依据、形成审计结论与建议,撰写审计报告;

8.审计报告在正式提交前应当征求财务部门意见,财务部门自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见;

9.审计报告经审计机构负责人审定后报学院分管领导和财务部门分管领导审签,校办发文;

10.财务部门对审计中发现的问题采取纠正措施,审计部门实施后续审计,评价财务部门采取的纠正措施是否及时、合理、有效;

11.审计项目结束,建立审计档案。