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关于印发《仲恺农业工程学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法(修订)》的通知

文章来源:审计处          日期:2014年04月26日 17:28

颁发部门:学校 颁发文号:仲字_2014_13号 颁发年度:2014

仲恺农业工程学院仲字〔2014〕13号

关于印发《仲恺农业工程学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法(修订)》的通知

各院(系、部),各单位:

现将《仲恺农业工程学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法(修订)》印发给你们,请认真组织实施。实施中遇到问题,请径向审计处反映。

仲恺农业工程学院

2014年3月4日

仲恺农业工程学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法(修订)

第一章 总则

第一条 为了加强学校建设工程项目过程管理,有效控制和真实反映工程造价,降低工程建设成本,保障工程质量,维护学校经济利益,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强和规范工程项目全过程跟踪审计的意见》、《广东省教育系统内部审计工作规定(试行)》、《广东省教育系统建设工程项目审计办法》,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法中建设工程项目包括基建工程项目和修缮工程项目,指学校使用各类资金开展的建筑物、房屋新建、扩建、改建,维修、装饰、安装,道路、绿化、运动场地、通信及网络等工程。建设工程项目全过程跟踪审计是指学校审计处依据国家法律法规及校内有关制度,对建设工程项目从投资立项、勘察设计、招标投标、施工管理、竣工结算到财务决算等各阶段经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行审查、控制和评价。

第三条 本办法所称工程项目主管部门是指学校基建处、网络与现代教育技术中心。

第四条 本办法适用于投资估算在50万元以上的工程项目。50万元以下项目按照《仲恺农业工程学院限额以下建设工程审计实施办法》执行。

第五条 全过程跟踪审计分为紧密型和松散型两种方式。

投资估算在500万元以上(含500万)的工程项目,一般应采用紧密型全过程跟踪审计方式,即对建设工程项目从投资立项到竣工交付使用各个阶段实施全过程跟踪审计。

投资估算在50~500万元之间(含50万)的工程项目,一般应采用松散型全过程跟踪审计方式,即对建设工程项目全过程部分阶段或重点环节进行跟踪审计。

第六条 全过程跟踪审计由学校审计处负责组织实施。审计处根据项目具体情况和内部审计资源,选择独立实施审计或提请学校委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施审计,委托审计相关费用计入相应的建设工程项目费用。

第二章工程项目全过程跟踪审计中相关单位职责

第七条 审计处的职责

(一)在学校领导下,负责学校建设工程项目全过程跟踪审计工作的组织、管理、监督、协调和评价工作。

(二)根据工程性质和学校要求,确定全过程跟踪审计的方式、内容和要求。

(三)认真做好对工程造价咨询机构的审查和委托工作,草拟委托审计合同。

(四)审查确认工程造价咨询机构提出的意见、建议及审计报告,监督和评价中介机构工作质量。

(五)参加与建设项目相关的招标工作会、图纸会审会、工程例会等,参加隐蔽工程及工程项目验收、材料设备的采购考察和市场询价等活动,并提出审计建议。

(六)协调全过程审计中各相关单位的工作关系,研究处理审计过程中遇到的重要问题。

(七)审定工程造价,报学校领导审批。

第八条 工程项目主管部门的职责

(一)及时向审计处提供工程项目各阶段相关审计资料,并对资料的真实性、合法性和完整性负责。

(二)提前通知审计处参加建设工程项目的图纸会审、工程例会等会议,及时通知审计处参加主要材料设备、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等,对重大设计变更、现场监证等影响工程造价的事项及时知会审计处。

(三)协同审计处解决全过程跟踪审计中遇到的问题。

(四)如对审计结果存有异议,及时提出并协调解决。

第九条 财务处的职责

(一)支持和配合审计处开展全过程审计工作,协同审计处及时解决全过程审计遇到的问题。

(二)对建设工程的项目工程款项支付严格把关,拒绝支付未经审批程序审核的一切工程款项。

(三)编制竣工财务决算报告,办理结转固定资产。

第十条 工程造价咨询机构的职责

(一)遵照国家有关的法律法规和委托合同约定,认真履行工作职责,按要求完成各阶段的审计工作,对提交的审计意见和咨询意见承担法律和经济责任。

(二)选派综合素质高、业务能力强的审计人员组成审计项目组;派出具有注册造价工程师资格和具有相应工程专业能力的审计人员,开展全过程跟踪审计工作。

(三)按照受托业务,负责编制并落实跟踪审计实施方案。包括以下部分或全部内容:

1.对投资立项及其可行性研究报告进行审查;

2.对设计阶段的主要内容进行审核;

3.编制、审核工程量清单与工程招标控制价;

4.审查招标文件、中标候选单位的投标文件、施工合同;

5.进行材料和设备市场询价,审核采购价格;

6.对设计变更、工程洽商提出建议,审核确认变更、洽商费用;

7.审查和确认工程预付款和工程进度款;

8.检查隐蔽工程的施工情况;

9.对工程索赔费用进行审查;

10.对工程竣工结算进行审计等。

(四)及时向学校审计处汇报跟踪审计工作情况,并接受审计处的监督;做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,促进跟踪审计工作的顺利开展。

(五)受托跟踪审计结束后,认真总结并提出工程项目跟踪审计工作报告,及时向审计处移交全部审计资料。

第三章 建设工程项目全过程跟踪审计各阶段主要内容

第十一条 投资立项阶段的主要内容

(一)工程项目投资立项的科学性。

(二)可行性研究报告的真实性、完整性和科学性。

(三)工程项目投资估算的准确性。

第十二条 设计阶段的主要内容

(一)审查设计招标文件、设计合同。

(二)审查设计标准和设计范围是否符合批准的要求,审查设计方案是否符合适用性、经济性和美观性的要求。

(三)审核设计概算的准确性及概算总额是否在批准的投资估算限额之内。

第十三条 施工招投标阶段的主要内容

(一)审查各项招标文件、工程量清单和招标答疑文件是否合法、合规,内容是否完整,语言表达是否清楚、准确。

(二)审查招标控制价是否合规、合理、准确。

(三)审查招标方式、招标的组织、招标程序是否合法、合规。

(四)审查投标文件是否符合招标文件要求,投标报价是否合理、完整。

第十四条 施工阶段的主要内容

(一)施工合同的审计

审查合同基本条款和补充条款内容是否全面、表述是否清晰准确,双方的权利和义务是否明确。

(二)内控制度的审计

审查工程项目主管部门是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、设备材料采购、工程验收等各项制度。

(三)隐蔽工程的审计

审查隐蔽工程是否与施工图纸及规范要求一致,实际用料的材质、规格和消耗量是否与工程量清单项目一致;必要的工程量在封闭前是否已按程序测量,需要拍照地方是否已拍照留底;隐蔽工程验收记录是否真实、完整、准确等。

(四)主要材料及设备采购的审计

检查主要材料及设备的采购是否进行实地考察、资质审查以及必要的价格分析;检查订购的主要材料及设备是否符合设计与招标文件要求及投标文件的承诺;检查购进主要材料及设备是否按质量要求进行验收。

(五)工程进度款的审计

审查工程的进度是否和计划要求一致;审查描述工程进度资料是否真实;审查进度款支付是否与合同一致,有否超过合同约定的进度款总额。

(六)设计变更及现场签证的审计

审查工程变更及现场签证是否建立了规范的程序;审查工程变更是否符合规定的程序,价款计算是否合理;审查现场签证是否符合管理程序和批准权限,签证内容是否与实际发生相符,计量计价方式是否与合同有关条款约定相符(或另做合理约定);审查设计变更和现场签证费用是否真实、合法合规。

(七)索赔费用的审计

检查施工单位提出的索赔事项是否真实,是否实际发生;检查索赔的内容是否准确,责任是否划分清楚;检查索赔的证据是否真实,各类索赔费用的计算是否准确,依据是否充分。

第十五条 竣工结算阶段的主要内容

(一)审查竣工结算资料的完整性。

(二)结合资料进行现场勘查,检查实际施工是否与施工图纸、招标文件、施工规范的要求相符。

(三)审查和评价工程结算造价的真实性和合法性,全面审查工程量、定额套项、取费标准是否合理准确,材料价格是否与签证价、市场价相符,是否已扣减由业主提供的工程材料。

第十六条 竣工财务决算阶段的主要内容

(一)审查项目概算执行情况,工程项目报建、勘察、设计等前期费用,中期施工成本费用和后期验收费用等。

(二)审查项目资金来源、支出及结余等财务情况。

(三)审查交付资产使用情况。

(四)审查其他必要的审查事项。

第四章工程项目全过程跟踪审计各阶段工作程序

第十七条 投资立项阶段的主要程序

(一)工程项目主管部门提供投资立项的相关资料。

(二)审计处提出审计意见。

(三)工程项目主管部门根据审计意见,完善投资立项方案。

(四)工程项目主管部门将最后确定的投资立项方案及时反馈审计处。

第十八条 设计阶段的主要程序

(一)工程招标办将设计招标文件送交工程项目主管部门、审计处及相关部门审核,审核后报领导审批,领导审批后工程招标办依照规定组织招标工作。

(二)根据招标结果,工程项目主管部门审查设计合同后,审计处复审。

(三)工程项目主管部门主持召开设计会议,讨论有关设计方案的选择、设计图纸是否符合设计深度的要求等,通知审计处参加。

(四)工程项目主管部门提供一套完整工程项目合同与设计资料,工程招标办提供完整的设计招标资料与中标单位的投标资料,审计处备案。

第十九条 施工招投标阶段的主要程序

(一)工程招标办根据学校的规定确定招标中介机构,将招标中介机构拟定的各种招标文件审查后送交工程项目主管部门、审计处复审。

(二)工程项目主管部门对招标文件及工程量清单进行审查。审计处根据具体情况,采取自审或委托工程造价咨询机构对招标文件及工程量清单进行复审,并确定招标控制价。

(三)工程招标办按照规定组织开展招标工作,将中标候选人的投标资料送工程项目主管部门和审计处审查,确认中标单位,并将正式的招标文件、中标单位的投标文件提供给审计处备案。

第二十条 施工阶段的主要程序

(一)施工合同审计

1.工程项目主管部门审查施工合同后,审计处复审。

2.审计处及相关部门审核后送领导审批。签订正式合同后,工程项目主管部门提供正式合同文本,审计处存档备案。

(二)隐蔽工程审计

1.隐蔽工程在隐蔽前,工程项目主管部门应通知审计处派员参加现场验收。

2.隐蔽工程验收记录,相关单位现场签字确认。

(三)材料设备采购的审计

1.施工单位按照招投标书和合同的要求提出主要材料设备的厂家、品牌、规格、性能指标,经工程项目主管部门核准后进行采购。因工程施工技术上的要求和建筑材料市场供应情况需要更换主要材料设备的,经工程项目主管部门、审计处审核并核准后进行采购。如材料设备的变化导致造价的调整,相关各方应进行现场签证。对重要的、涉及金额较大的材料设备,工程项目主管部门通知审计处参加供应商的考察。

2.材料设备进场后应按规定程序进行严格检查、验收,验收后的材料设备施工单位方可使用。

3.需业主方供应材料设备,按相关法律法规办理。

(四)工程进度款的审计

1.施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请,监理部门对上述资料进行初步审核,提出初审意见。

2.工程项目主管部门对施工单位提交资料进行审核后,审计处依据施工合同及有关资料进行审查。

3.财务处根据审核资料及施工合同,核定应付进度款金额。

(五)工程变更、工程洽商的审计

1.工程变更、工程洽商由相关单位以书面形式提出,经监理单位审核后,工程项目主管部门对需变更、洽商的内容进行核实。对重大的工程变更、工程洽商,工程项目主管部门应通知审计处参加相关的会议及现场考察。

2.工程项目主管部门按照学校规定确认工程变更、工程洽商内容后签发工程变更联系单,并将工程变更联系单提供审计处。

(六)索赔、合同等事项的审核程序

1.工程项目主管部门提供相关资料。

2.审计处对上述资料进行审核。

第二十一条 竣工结算审计程序

(一)工程项目主管部门在接到施工单位竣工结算报告和完整的竣工结算资料后,在规定的时间内,对结算资料进行初步审核,并提出初审意见。

(二)工程项目主管部门提供经初审的整套竣工结算资料,审计处按照规定的程序和要求进行审计。

(三)工程项目主管部门按照审计报告及时进行竣工结算。

第二十二条 竣工财务决算审计

(一)财务处编制竣工财务决算报告,并将相关资料交审计处。

(二)审计处对竣工财务决算报告的真实性、合法性和效益性进行审计。

(三)财务处和工程项目主管部门根据审计报告办理结转固定资产和交付使用手续。

第五章 全过程跟踪审计程序

第二十三条 全过程跟踪审计程序

(一)确定审计项目

审计处根据审计目标和现有审计资源对审计项目进行选择。确定审计项目时,选择金额大、影响大或关键环节的项目,并科学合理地选择审计介入的时机。

(二)组织审计人员

确定审计项目之后,根据项目的类型特点,选择具备相关审计经验的审计人员以及具有项目专业知识的专业人士组成审计组。

(三)制定审计方案

审计方案应明确审计的目标要求、重点范围、人员分工及时间安排情况。审计方案须充分考虑项目的特点、审计的目标及被审计单位的内部控制制度情况。

(四)实施现场审计

审计实施阶段包括收集审计证据、分析审计证据和形成审计意见三个主要方面。在实施具体审计时,要保证审计证据的合理合法及有效性。

(五)交换审计意见出具审计报告

审计实施完成后,审计人员可根据审计情况和工程项目的使用者和管理者交换审计存在的问题及改进的建议,并得到他们的认同,然后出具报告。

第六章 附则

第二十四条 本办法由学校审计处负责解释

第二十五条 本办法自修订之日起执行,原《仲恺农业工程学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》(仲审字〔2010〕3号)同时废止。